ПБУ 18. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ: УЧЕТ ПО ОБНОВЛЕННОМУ ПБУ 18/02 В РАЗЪЯСНЕНИЯХ СПЕЦИАЛИСТА
ЛЕКТОР
Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Лектор: Лихникевич И.П Стоимость участия в семинаре: 9500 рублей, постоянным клиентам скидка -15% руб. Зарегистрироваться
ПРОГРАММА СЕМИНАРА
Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18 / 02)
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
Постоянные и временные разницы
Формирование постоянных и отложных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 / 02
Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18 / 02
Основные изменения в ПБУ 18 / 02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, обязателен к применению с 01.01.2020)
Уточнение определения текущего налога на прибыль
Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18 / 02)
Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
Новые правила признания отложенных налогов
Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
Уточнение порядка применения ПБУ 18 / 02 участниками КГН
Возможность добровольного применения изменений в ПБУ 18 / 02 в 2019 году
Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период
Пошаговый алгоритм расчета отложенных налогов
Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, выбытие (поступление) и / или погашение (возникновение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
Ответы на вопросы, практические рекомендации
В стоимость семинара входит:
комплект для записей (блокнот, ручка),
питание участников (кофе-брейки, обеды),
авторские методические материалы,
сертификат CIT consulting,
гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту cit@citcons.ru
Время проведения: с 10.00 до 17.00 Начало регистрации на семинар с 9.00.
Cеминары в Москве
