1. Переход с ОСН на УСН.

1.1. В какой момент компания перестает быть плательщиком НДС при переходе на УСН?

1.2. Как поступить с авансами (предоплатой), полученными от покупателей в период применения ОСН, если отгрузка товара (выполнение работ) происходит уже на УСН?

• Нужно ли начислять и уплачивать НДС с этих авансов?
• Нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету с этих авансов?
• Как отразить эти суммы в доходах при УСН?

1.3. Как правильно оформить отгрузку товаров (работ, услуг) после перехода на УСН, если договор был заключен в период действия ОСН?

•             Какую цену указывать в договоре и в счете на оплату?
•             Нужно ли выставлять счет-фактуру? Если да, то какую — с НДС или с пометкой «без НДС»?
•             Как избежать претензий от контрагента, который ожидал «входной» НДС к вычету?

1.4. Что делать с основными средствами и нематериальными активами при переходе с ОСН на УСН?

•             По какому имуществу обязательно восстановление НДС?
•             Как рассчитать сумму НДС, подлежащую восстановлению?
•             В какой срок и в какой налоговый период нужно восстановить налог?
•             Можно ли избежать восстановления НДС?

2. Переход с «без НДС» на «с НДС» (и наоборот) для организаций на УСН.

2.1. Пороговые значения по доходам для начала уплаты НДС на УСН.

2.2. Ставки НДС, возможные для применения на УСН.

•             В каких случаях выгодно применять ставку 5% или 7%?
•             В каких случаях применяются общие ставки НДС?
•             Возможно ли на УСН применять специальные и обычные ставки НДС?
•             Когда снова можно вернуться к освобождению от уплаты НДС?
• Каковы последствия возврата к освобождению для наших контрагентов?

3. Переход с УСН на ОСН.

3.1. С какого момента компания становится плательщиком НДС при переходе с УСН на ОСН?

3.2. Можно ли принять к вычету «входной» НДС по товарам, материалам, основным средствам, которые были оплачены и оприходованы на УСН, но еще не списаны в расходы или не использованы в производстве на момент перехода?

• Каковы обязательные условия для такого вычета? (Наличие счета-фактуры, оприходование, использование в облагаемой НДС деятельности).

3.3. Как быть с НДС по переходящим договорам? (Например: аренда, абонентское обслуживание, лицензионные платежи).

• Можно ли принять этот НДС к вычету после перехода? В каком периоде?

4. Переход «с НДС» на «без НДС» (и наоборот) для организаций на ОСН.

4.1. В чем разница между «упрощенцем» и организацией на ОСН, применяющей освобождение по ст. 145 НК РФ?

4.2. Добровольный отказ от освобождения (переход на «без НДС»).

• В каких случаях это выгодно?
• Каковы процедура и сроки подачи уведомления?
• На какой минимальный срок мы обязываемся стать не плательщиком НДС?

4.3. Нужно ли восстанавливать НДС и в каком порядке?

4.4. Что делать, если лимит выручки в 2 млн рублей превышен и мы теряем право на освобождение (принудительный переход «с НДС»)?

4.5. Возврат к уплате НДС (переход «с НДС»).

Ведет семинар КОЛМАКОВА Полина Владимировна –

директор Центра правового консалтинга  , налоговый консультант, член ФПНК РФ