Отложенные налоги в 2025 году. Балансовый метод учёта по ПБУ 18/02
Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнёр группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Лектор: Лихникевич Ирина Петровна Стоимость участия в семинаре: 14000 руб. Зарегистрироваться
Программа:
Перспективы развития российского бухгалтерского учёта
«План мероприятий по реализации основных направлений государственной политики в сфере бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности до 2030 года» (Приказ Минфина России от 18.02.2025 № 53). Краткий обзор основных новаций в ожидаемых ФСБУ: «Доходы», «Финансовые инструменты»
Современные подходы к учёту и составлению отчётности в свете применения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и новых ФСБУ
Объекты бухгалтерского учёта: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчётности. Документирование информации об объектах бухгалтерского учёта. Соотнесение требований ФСБУ с планом счетов бухгалтерского учёта
ПБУ18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»
Цель стандарта. Связь отложенного налога и принципа начисления. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их влияние на чистую прибыль компании разных периодов. Отсутствие требований расчёта отложенных налогов в НК РФ
Основные понятия. Условный расход (условный доход). Текущий налог на прибыль. Постоянные и временные разницы
Методы расчёта и признания отложенного налога: пооперационный (отсрочки) и балансовый. Сравнительный анализ пооперационного и балансового метода. Формирование отложенных налоговых активов и обязательств: их отражение на счетах бухгалтерского учёта
Балансовый метод
Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства. Особые случаи определения налоговой стоимости
Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке основных средств; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
Правила представления информации в бухгалтерской отчётности
Раскрытие информации в отчётности. Раскрытие величин, объясняющих взаимосвязь между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения
Числовые примеры, объясняющие отличия расхода по налогу на прибыль от условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в результате наличия:
– расходов, не признаваемых для целей налогообложения
– необлагаемых доходов
– разных ставок по налогу на прибыль
– изменения ставки по налогу на прибыль
– изменения непризнанных отложенных налоговых активов
Пошаговый алгоритм расчёта отложенных налогов. Числовой пример, обобщающий порядок расчёта отложенных налогов балансовым методом
Ответы на вопросы, практические рекомендации
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ
1. Москва Место проведения: м. Кузнецкий мост, Театральная, Охотный ряд, Трубная, Площадь Революции, ул. Петровские линии, д. 2, отель"Будапешт"
2. Онлайн трансляция с возможностью задавать вопросы.
УЧАСТИЕ В ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ - ЭТО:
Самая актуальная информация.
Живое общение с лектором.
Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
Раздаточный материал лектора после мероприятия.
Просмотр из любой точки страны.
Возможность присылать вопросы лектору заранее.
Просмотр записи лекции
В стоимость семинара входит:
комплект для записей (блокнот, ручка),
питание участников (кофе-брейки, обеды),
авторские методические материалы,
сертификат CIT consulting,
гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту citcons@ya.ru
Cеминары в Москве
