Отложенные налоги. Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Ефремова Анна Алексеевна
Генеральный директор Департамента аудита аудиторско-консультационной группы "Развитие бизнес-систем", автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учета.
К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как «Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение», «Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговые последствия», «Способы калькулирования себестоимости продукции», «Завершение года в бухгалтерском учете».
На рынке консалтинговых услуг Ефремова Анна Алексеевна известна своими семинарами «Учет затрат на производство и формирование себестоимости продукции», «Годовая бухгалтерская отчетность», «Отражение в учете и отчетности налога на прибыль: практическая реализация ПБУ 18/02» и многие другие.
Лектор: Ефремова Анна Алексеевна Стоимость участия в семинаре: 11000 руб. Зарегистрироваться
Расчет налога на прибыль согласно ПБУ 18/02 проводится уже более 20 лет, в 2018 году в него были внесены масштабные изменения. Однако несмотря на такие длительные сроки многие бухгалтеры до сих пор не понимают, зачем переходить от уже привычного способа сравнения доходов и расходов к новому балансовому способу. Цель нашего семинара – вспомнить смысл расчета отложенных налогов, досконально разобрать различия двух способов их расчета и, в конечном итоге, определиться, какой же способ расчета выбрать как наилучший для включения в свою учетную политику.
ПРОГРАММА.
Почему именно налог на прибыль потребовал разработки собственного способа бухгалтерского учета. В чем смысл расчета отложенного налога на прибыль. Цель расчета разниц по налогу на прибыль.
Способы учета налога на прибыль – традиционный (сравнение доходов и расходов) и балансовый.
Корректировка ПБУ 18/02 в связи с введением нового способа расчета отложенного налога на прибыль – балансового способа. Новое содержание понятий «временные разницы», «отложенные налоговые активы» и «отложенные налоговые обязательства».
Примеры классификации разниц в сравнении традиционного и балансового способов расчета.
Что происходит с постоянными разницами при балансовом способе расчета Заполнение Отчета о финансовых результатах в части расчетов по налогу на прибыль для традиционного и балансового способов (сравнение на числовых примерах).
Применение балансового способа определения разниц:
Примеры из текущей операционной деятельности организации.
Признание ОНА в случае получения убытка от финансово-хозяйственной деятельности, признания расходов, не связанных с активами или обязательствами.
Отражение отложенных налогов в бухгалтерском балансе. Изменения в учете отложенных налогов (переходный период). Выбор учетной политики в части расчетов по налогу на прибыль. Изменение ставки налога на прибыль.
Подходы к инвентаризации разниц, ОНО и ОНА, отраженных в бухгалтерском балансе. Рекомендации по исправлению ошибок в учете и данных отчетности в части ОНО и ОНА.
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ
1. Москва Место проведения: м. Кузнецкий мост, Театральная, Охотный ряд, Трубная, Площадь Революции, ул. Петровские линии, д. 2, отель"Будапешт"
2. Онлайн трансляция с возможностью задавать вопросы.
УЧАСТИЕ В ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ - ЭТО:
Самая актуальная информация.
Живое общение с лектором.
Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
Раздаточный материал лектора после мероприятия.
Просмотр из любой точки страны.
Возможность присылать вопросы лектору заранее.
Просмотр записи лекции
В стоимость семинара входит:
комплект для записей (блокнот, ручка),
питание участников (кофе-брейки, обеды),
авторские методические материалы,
сертификат CIT consulting,
гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту citcons@ya.ru
Cеминары в Москве
